TỔNG HỢP CÁC CÔNG VIỆC DOANH NGHIỆP CẦN THỰC HIỆN CUỐI NĂM 2025 VÀ ĐẦU NĂM 2026

09/12/2025 Số lần xem: 1125 Cuối năm là thời điểm quan trọng đối với doanh nghiệp khi phải hoàn tất hàng loạt công việc về rà soát sổ sách, quyết toán thuế và lập báo cáo tài chính. Để đảm bảo công việc doanh nghiệp được thực hiện đúng thời hạn, tránh các rủi ro về xử phạt hành chính, bài viết này sẽ tổng hợp đầy đủ các công việc quan trọng mà doanh nghiệp cần thực hiện vào cuối năm 2025 và đầu năm 2026. 1. Các đầu việc quan trọng về thuế
Lệ phí môn bài: Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026 trở đi, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không còn nghĩa vụ kê khai, nộp lệ phí môn bài, nên doanh nghiệp cần chốt sổ thật kỹ để không bị nợ đọng:
Các công việc cần doanh nghiệp lưu ý như sau:

• Kiểm tra, đảm bảo doanh nghiệp đã nộp đủ lệ phí môn bài năm 2025 và các năm trước ( nếu còn thiếu) để tránh bị phạt chậm nộp
• Nếu công ty có mở thêm chi nhánh trong năm 2025, hãy kiểm tra lại để chắc chắn đã nộp tờ khai và tiền lệ phí cho chi nhánh đó
• Từ năm 2026 trở đi, không lập tờ khai hoặc nộp lệ phí môn bài.
• Lưu hồ sơ liên quan việc nộp lệ phí môn bài để phục vụ kiểm tra sau này.

Thuế TNDN: Đây là khoản thuế dễ dẫn đến vi phạm nhất nếu không tuân thủ đúng tỷ lệ tạm nộp theo quy định: 

• Thời hạn nộp tạm tính Quý 4/2025 là 30/01/2026. 
• Doanh nghiệp cần ước tính lợi nhuận cả năm 2025, tổng số tiền thuế TNDN đã tạm nộp (của 4 quý) phải đạt ít nhất 80% so với số thuế phải nộp khi quyết toán cuối năm.
• Ví dụ: Quyết toán cuối năm ra số thuế phải nộp là 100 triệu thì tổng 4 lần tạm nộp trong năm phải được ít nhất 80 triệu, nếu nộp thấp hơn sẽ bị tính tiền chậm nộp.

Thuế GTGT: Doanh nghiệp cần rà soát hóa đơn đầu vào/đầu ra, kiểm tra xem có hóa đơn nào bị bỏ sót, kê khai sai, hoặc hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn (rủi ro cao).

Lưu ý về thuế suất: Kiểm tra kỹ các mặt hàng được giảm thuế (8%) và mặt hàng 10% để xuất hóa đơn và kê khai cho đúng hạn kỳ Quý 4/2025.

Thuế TNCN: Doanh nghiệp cần chuẩn bị cho hồ sơ Quyết toán thuế TNCN:

• Rà soát mã số thuế (MST): Đảm bảo tất cả nhân viên (kể cả thời vụ) đều đã có MST cá nhân.
• Hồ sơ người phụ thuộc: Kiểm tra xem hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh đã đủ chưa (giấy khai sinh con, CMND bố mẹ...).
• Giấy ủy quyền quyết toán: Cho nhân viên ký cam kết ủy quyền quyết toán thay (nếu họ chỉ có thu nhập tại công ty) để sang đầu năm làm quyết toán.

Sổ sách & Tài sản: Trước ngày 31/12/2025, doanh nghiệp cần làm các công việc sau:

• Kiểm kê kho: Đếm số lượng hàng tồn kho thực tế so với sổ sách, nếu lệch phải tìm nguyên nhân xử lý ngay.
• Đối chiếu công nợ: Gửi biên bản đối chiếu công nợ cho khách hàng và nhà cung cấp và yêu cầu ký xác nhận số dư nợ đến ngày 31/12/2025. Đây là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất trong trường hợp cơ quan thuế tiến hành thanh tra, kiểm tra.
• Chốt quỹ tiền mặt & ngân hàng: Lấy sổ phụ ngân hàng đến hết 31/12 và kiểm kê tiền mặt tại két.

2. Các công việc doanh nghiệp phải thực hiện cuối năm 2025
 
Thông báo tình hình biến động lao động tháng 11/2025 (nếu có): Trước ngày 03 hàng tháng, người sử dụng lao động phải gửi Thông báo về tình hình biến động lao động làm việc tại đơn vị theo Mẫu số 29 ban hành kèm theo Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH tới Trung tâm dịch vụ việc làm nơi đặt trụ sở làm việc về tình hình biến động lao động làm việc tại đơn vị nếu có (tính theo tháng dương lịch của tháng liền trước thời điểm thông báo).

Báo cáo tình hình thay đổi lao động năm 2025: Theo khoản 2 Điều 4 Nghị định 145/2020/NĐ-CP sửa đổi tại khoản 1 Điều 73 Nghị định 35/2022/NĐ-CP, định kỳ hằng năm (trước ngày 05 tháng 12), doanh nghiệp phải báo cáo tình hình thay đổi lao động đến Sở Lao động - Thương binh và Xã hội thông qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia theo Mẫu số 01/PLI Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 145/2020/NĐ-CP và thông báo đến cơ quan bảo hiểm xã hội nơi đặt trụ sở, chi nhánh, văn phòng đại diện.

Báo cáo về tình hình cung ứng/cho thuê lại người lao động Việt Nam làm việc cho tổ chức, cá nhân nước ngoài tại Việt Nam năm 2025: Trước ngày 15 tháng 12 hằng năm hoặc đột xuất khi có yêu cầu, tổ chức dịch vụ việc làm, doanh nghiệp cho thuê lại lao động báo cáo tình hình cung ứng người lao động Việt Nam hoặc cho thuê lại lao động Việt Nam làm việc cho tổ chức, cá nhân nước ngoài tại Việt Nam theo Mẫu số 04/PLII Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này cho tổ chức có thẩm quyền tuyển dụng, quản lý người lao động Việt Nam. Thời gian chốt số liệu báo cáo hằng năm tính từ ngày 15 tháng 12 năm trước kỳ báo cáo đến ngày 14 tháng 12 của kỳ báo cáo.

Báo cáo kết quả đánh giá an toàn kỹ thuật công trình phát điện: Trước ngày 15 tháng 12 theo kỳ báo cáo, chủ sở hữu hoặc đơn vị quản lý vận hành công trình phát điện có trách nhiệm tổng hợp báo cáo đánh giá an toàn kỹ thuật

Báo cáo kết quả thực hiện công tác phòng cháy, chữa cháy của cơ sở 06 tháng cuối năm 2025 (đối với cơ sở có nguy hiểm về cháy, nổ): Người đứng đầu cơ sở hoặc người được phân công thực hiện kiểm tra về phòng cháy, chữa cháy tại cơ sở kiểm tra định kỳ: 06 tháng một lần đối với cơ sở thuộc Phụ lục II kèm theo Nghị định này, 01 năm một lần đối với các cơ sở còn lại thuộc Phụ lục I kèm theo Nghị định này, kết thúc kiểm tra lập biên bản theo Mẫu số PC02 kèm theo Nghị định này. Gửi báo cáo kết quả thực hiện công tác phòng cháy, chữa cháy của cơ sở theo Mẫu số PC04 kèm theo Nghị định này đến Ủy ban nhân dân cấp xã, cơ quan Công an, cơ quan chuyên môn về xây dựng trực tiếp quản lý hoặc cập nhật thông tin, dữ liệu trên hệ thống Cơ sở dữ liệu về phòng cháy, chữa cháy, cứu nạn, cứu hộ và truyền tin báo cháy trước ngày 15 tháng 6 và trước ngày 15 tháng 12 hằng năm.

Báo cáo về tình hình hoạt động đưa người lao động đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng năm 2025: Căn cứ khoản 1 Điều 15 Thông tư 21/2021/TT-BLĐTBXH, định kỳ hằng năm, trước ngày 20 tháng 12 của kỳ báo cáo, doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân nêu trên lập báo cáo về tình hình hoạt động đưa người lao động đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng.

Báo cáo tình hình cho thuê lại lao động năm 2025: Định kỳ 06 tháng và hằng năm, báo cáo tình hình hoạt động cho thuê lại lao động theo Mẫu số 09/PLIII Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này, gửi Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Sở Lao động - Thương binh và Xã hội và Ban quản lý khu công nghiệp, khu kinh tế nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính; đồng thời báo cáo Sở Lao động - Thương binh và Xã hội và Ban quản lý khu công nghiệp, khu kinh tế nơi doanh nghiệp đến hoạt động cho thuê lại lao động về tình hình hoạt động cho thuê lại lao động trên địa bàn đó đối với trường hợp doanh nghiệp cho thuê lại sang địa bàn cấp tỉnh khác hoạt động. Báo cáo 06 tháng gửi trước ngày 20 tháng 6 và báo cáo năm gửi trước ngày 20 tháng 12.

Tờ khai thuế GTGT tháng 11/2025

• Tờ khai thuế GTGT tháng 11/2025: Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng.
• Nộp thuế GTGT tháng 11/2025: Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Thuế TNCN tháng 11/2025: 

• Tờ khai thuế TNCN tháng 11/2025: Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng.
• Nộp thuế TNCN tháng 11/2025: Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót

Báo cáo công tác kiểm định kỹ thuật an toàn lao động, huấn luyện an toàn, vệ sinh lao động năm 2025: Trước ngày 31 tháng 12 hằng năm, gửi báo cáo về công tác kiểm định kỹ thuật an toàn lao động, huấn luyện an toàn, vệ sinh lao động và quan trắc môi trường lao động về cơ quan quản lý nhà nước tại địa phương nơi cơ sở sản xuất, kinh doanh có trụ sở chính và nơi có người lao động đang làm việc: Báo cáo Sở Lao động - Thương binh và Xã hội về công tác kiểm định kỹ thuật an toàn lao động, huấn luyện an toàn, vệ sinh lao động trong báo cáo tình hình thực hiện công tác an toàn, vệ sinh lao động tại cơ sở.

Báo cáo mức giảm phát thải khí nhà kính để thực hiện kế hoạch giảm nhẹ phát thải khí nhà kính của cơ sở: Hằng năm, lập báo cáo mức giảm phát thải khí nhà kính để thực hiện kế hoạch giảm nhẹ phát thải khí nhà kính của cơ sở theo hệ thống đo đạc, báo cáo, thẩm định gửi Bộ Tài nguyên và Môi trường và các Bộ, cơ quan ngang Bộ, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh có liên quan trước ngày 31 tháng 12 của kỳ báo cáo.

Nộp thuế TNDN tạm tính quý II: Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý I và quý II kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 của doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được quy định tại Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP. Thời gian gia hạn là 05 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN và kinh phí Công đoàn tháng 11/2025: Chậm nhất đến ngày cuối cùng của tháng tiếp theo, doanh nghiệp trích tiền đóng bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN), bảo hiểm y tế (BHYT) từ quỹ tiền lương tháng của những người lao động tham gia BHXH bắt buộc, đồng thời, trích từ tiền lương tháng đóng BHXH của từng người lao động theo mức quy định, chuyển cùng một lúc vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH mở tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước.

Nộp thuế GTGT quý II năm 2025: Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý II năm 2025 chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

Thông báo tình hình biến động lao động tháng 12/2025 (nếu có): Trước ngày 03 hàng tháng, người sử dụng lao động phải gửi Thông báo về tình hình biến động lao động làm việc tại đơn vị theo Mẫu số 29 ban hành kèm theo Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH tới Trung tâm dịch vụ việc làm nơi đặt trụ sở làm việc về tình hình biến động lao động làm việc tại đơn vị nếu có (tính theo tháng dương lịch của tháng liền trước thời điểm thông báo)

Báo cáo tình hình sử dụng người lao động nước ngoài năm 2025: Trước ngày 05 tháng 7 và ngày 05 tháng 01 của năm sau, người sử dụng lao động nước ngoài báo cáo 6 tháng đầu năm và hằng năm về tình hình sử dụng người lao động nước ngoài theo Mẫu số 07/PLI Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này. Thời gian chốt số liệu báo cáo 6 tháng đầu năm được tính từ ngày 15 tháng 12 năm trước kỳ báo cáo đến ngày 14 tháng 6 của kỳ báo cáo, thời gian chốt số liệu báo hằng năm tính từ ngày 15 tháng 12 năm trước kỳ báo cáo đến ngày 14 tháng 12 của kỳ báo cáo.

Tờ khai thuế GTGT, TNCN tháng 12/2025: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng là chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Báo cáo tài chính năm 2025 (đối với đơn vị kế toán DNNN, DNTN và công ty HD) có kỳ kế toán từ 01/01/2025 - 31/12/2025: 

• Đơn vị kế toán phải nộp Báo cáo tài chính năm chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm; Đối với công ty mẹ, Tổng công ty nhà nước chậm nhất là 90 ngày;
• Đơn vị kế toán là doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh phải nộp Báo cáo tài chính năm chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm; đối với các đơn vị kế toán khác, thời hạn nộp Báo cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày;

Báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN: Báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ do Tổng cục Thuế (nay là Cục Thuế) in, phát hành thì thời hạn gửi báo cáo chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Hàng quý doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mua hóa đơn của cơ quan thuế có trách nhiệm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và bảng kê hóa đơn sử dụng trong kỳ cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Lưu ý:

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ Luật dân sự. (theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC)
• Thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử, nộp thuế điện tử 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày Tết. (theo Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC)

-------------------------------------------------------
Công ty CP Phần mềm CADS
Hotline: 0903402799
CSKH: 19001294
Facebook: https://www.facebook.com/PhanMemCADS