HỘ KINH DOANH KÊ KHAI THUẾ RA SAO KHI 01/01/2026 BỎ THUẾ KHOÁN?

17/09/2025 Số lần xem: 535 Từ ngày 01/01/2026, hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh sẽ chính thức bị xóa bỏ theo nghị quyết của Bộ Chính trị. Bước chuyển lớn này đòi hỏi các hộ kinh doanh phải hiểu rõ những thay đổi về nghĩa vụ kê khai. Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết giúp hộ kinh doanh chủ động kê khai và tránh sai sót khi chuyển đổi. 1. Chính thức bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ 1/1/2026
Thuế khoán là hình thức nộp thuế dành cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ, trong đó số tiền thuế được cơ quan thuế ấn định trước theo doanh thu ước tính, không cần kê khai cụ thể từng giao dịch. Tuy nhiên, ngày 17/05/2025, Quốc hội đã chính thức ban hành Nghị quyết số 198/2025/QH15. Đáng chú ý, khoản 6 Điều 10 của Nghị quyết này quy định:

“Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.”

Điều này có nghĩa là toàn bộ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên cả nước sẽ bị xóa bỏ hình thức thuế khoán chậm nhất ngày 1/1/2026 và sẽ thay bằng phương pháp kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh. Cụ thể:

• Phương pháp kê khai thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên (từ 2026 là từ 200 triệu đồng/năm trở lên).
• Nộp thuế theo từng lần phát sinh áp dụng đối với hộ, cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.

Ngoài ra, dự thảo Nghị quyết đã quy định Nhà nước bố trí kinh phí để cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung cho hộ kinh doanh. Đây là một bước tiến quan trọng nhằm giảm gánh nặng chi phí, đồng thời khuyến khích các cá nhân, hộ kinh doanh chuyển đổi số để quản lý tài chính một cách bài bản, chuyên nghiệp hơn. 

2. Hướng dẫn tính thuế khoán cho hộ kinh doanh năm 2026
Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh theo quy định tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BT là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu. Cụ thể như sau:

(1) Doanh thu tính thuế
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

(2) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu
- Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này.
- Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

(3) Xác định số thuế phải nộp
                 Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
                 Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:

• Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN theo hướng dẫn tại (1).
• Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.

2. Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh sau khi bỏ thuế khoán
Hộ kinh doanh hiện nay có thể kê khai trực tiếp tại Cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc nộp trực tuyến qua Cổng thông tin Thuế điện tử và Cổng dịch vụ công để tiết kiệm thời gian.

2.1. Cách kê khai thuế online trên Cổng thông tin Thuế điện tử 
Bước 1: Truy cập vào đường link: https://thuedientu.gdt.gov.vn và chọn mục “cá nhân”.
 
Bước 2: Chọn “ Đăng Nhập” . Nếu chưa có tài khoản, chọn “Đăng ký” và làm theo hướng dẫn. Cần mang CMND/CCCD đến cơ quan thuế xác nhận nếu có yêu cầu.
 
Bước 3: Đăng nhập bằng tài khoản điện tử nhập mã số thuế hộ kinh doanh và mã xác nhận.
 
Bước 4: Nhập mật khẩu đã được cơ quan thuế cấp qua tin nhắn điện thoại, sau đó nhấn “Đăng nhập”.

Bước 5: Chọn “Khai thuế” để bắt đầu việc kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh.
Bước 6: Chọn loại tờ khai “ Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh (TT40/2021)” => lựa chọn kỳ khai thuế (theo tháng hoặc quý) rồi nhấn “Tiếp tục”.
 
Bước 7: Tại màn hình sẽ xuất hiện tờ khai, người nộp thuế chọn hình thức: HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai. Sau đó kê khai đầy đủ các thông tin định danh cùng thông tin xác định nghĩa vụ thuế. 

Lưu ý: 

• Tại phần A: Nhập doanh thu tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo từng ngành nghề. Lưu ý: Trường hợp nếu có hoạt động kinh doanh không chịu thuế GTGT thuộc diện chịu thuế GTGT 0 % thì không phải khai doanh thu này nhưng vẫn phải khai doanh thu tính thuế TNCN.
• Tại phần B & C: Nếu bạn có phát sinh hoạt động  bán hàng, hóa dịch vụ  chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế, phí bảo vệ môi trường, hãy tích chọn và nhập thông tin doanh thu tương ứng. Nếu không, bạn có thể bỏ qua.

Bước 8:  Sau khi khai xong tờ khai 01/CNKD, chọn phụ lục 01-2/BK-HĐKD (bảng kê hoạt động kinh doanh) nếu có thông tin chi tiết:

• Nếu không có hiển thị mẫu 01-2/BK- HĐKD thì nhấn chọn thêm phụ lục
• Nếu trong kỳ kê khai, hộ kinh doanh phương pháp kê khai không phát sinh giảm thuế thì vẫn phải đính kèm phụ lục nhưng để trống.
• Bấm “Tiếp tục” và chọn “Chấp nhận” để hoàn tất.

Bước 9: Màn hình sẽ hiển thị bảng kê hoạt động kinh doanh  trong kỳ của hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh mẫu số 01-2/BK-HĐKD. Điền xong bạn nhấn “Hoàn thành tờ khai”.

Bước 10: Nhấn “Chọn nộp tờ khai” sau đó màn hình sẽ hiển thị thông tin xác thực nộp tờ khai nhập mã kiểm tra => chọn “Tiếp tục”.
Bỏ qua bước đính kèm tài liệu (nếu không cần), tiếp tục nhấn “Tiếp tục”.

Bước 11: Kiểm tra mã OTP hệ thống ứng dụng của Cục thuế gửi trên điện thoại => Nhập mã OTP và chọn “Tiếp tục”.
Màn hình sẽ hiển thị thông báo "Nộp tờ khai thành công".

2.2. Cách kê khai thuế trên Cổng Dịch vụ công về thuế
Bước 1: Truy cập đường link https://dichvucong.gdt.gov.vn/  => chọn “ Đăng nhập” => chọn đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử hoặc tài khoản Định danh điện tử.
 
Bước 2: Sau khi đăng nhập hãy vào mục Thủ tục hành chính => Tờ khai => Tìm kiếm "01/CNKD" =>  lựa chọn mẫu 01/CNKD theo TT40 => Tìm kiếm.
 
Bước 3: Đối với Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thì chọn mã 1.011022.
Nhấn chọn biểu tượng “Nộp hồ sơ”.
 
Kế tiếp, chọn "Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh T40" => Nhấn “Tiếp tục”.
 
Bước 5: Chọn địa điểm kinh doanh => sau đó nhấn “Tiếp tục”

Bước 6: Chọn "Hình thức kê khai (Tháng/Quý)” => Chọn tháng/quý kê khai=> nhấn "Tiếp tục".

Bước 7: Chọn HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Và cuối cùng điền các thông tin bắt buộc, doanh thu theo nhóm ngành nghề và đính kèm phụ lục bảng kê chi tiết.
  -------------------------------------------------------
Công ty phần mềm CADS
Hotline: 0903402799
CSKH: 19001294
Facebook: https://www.facebook.com/PhanMemCADS/