TỔNG HỢP CÁC CHÍNH SÁCH MỚI VỀ THUẾ NĂM 2026 MÀ DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý

04/02/2026 Số lần xem: 141 Năm 2026 đánh dấu một giai đoạn chuyển mình quan trọng của hệ thống chính sách thuế và kế toán tại Việt Nam. Trong giai đoạn 2025 - 2026, Quốc hội và Bộ Tài chính đã ban hành hàng loạt luật thuế và văn bản hướng dẫn mới, việc nắm bắt kịp thời các thay đổi này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật, mà còn để hạn chế rủi ro về pháp lý. Bài viết dưới đây tổng hợp những chính sách thuế mới năm 2026 mà doanh nghiệp cần lưu ý. 1. Một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân có hiệu lực từ 17/5/2025.
Theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP của Chính phủ hướng dẫn Nghị Quyết 198/2025/QH15, có hiệu lực từ 15/1/2026 trong đó có một số điểm mới, cụ thể:

• Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

• Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế kể từ ngày 01/01/2026.
• Bãi bỏ lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026.

2. Luật thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực từ 01/10/2025
Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 của Chính phủ hướng dẫn Luật Thuế TNDN có một số điểm mới như sau:

• Bổ sung đối tượng phải nộp thuế TNDN: Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật Doanh nghiệp, Luật Đầu tư, Luật Kinh doanh bảo hiểm, Luật Chứng khoán, Luật Dầu khí, Luật Thương mại, Điều ước quốc tế và quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật khác; Các đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam; Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được thành lập theo quy định của Luật Hợp tác xã; Tổ chức kinh tế được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng
• Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
•  Áp dụng 03 mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng; Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng và Thuế suất 20% trừ 02 trường hợp quy định trên và đối tượng được ưu đãi về thuế suất.

• Mở rộng diện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số ngành nghề, lĩnh vực cụ thể.

3. Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt có hiệu lực từ 01/01/2026
Theo Nghị định 360/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt có hiệu lực từ 01/01/2026, trong đó có một số điểm đáng lưu ý:

• Bổ sung đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với nước giải khát hàm lượng đường trên 5g/100ml
• Thay đổi thuế suất tiêu thụ đặc biệt đối với một số mặt hàng.

4. Luật Thuế Giá trị gia tăng có hiệu lực từ 01/01/2026
Nghị định 174/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 và Nghị định 359/2025/NĐ-CP sửa đổi một số điều của Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật thuế GTGT, trong đó có một số điểm mới, cụ thể:

• Tăng mức doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng của hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm.
• Bổ sung quy định: Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
• Bãi bỏ điều kiện hoàn thuế: Người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế.

5.Thông tư 99/2025/TT-BTC có hiệu lực từ 01/01/2026
Thông tư 99/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính thay thế Thông tư số 200/TT-BTC có một số điểm mới cần lưu ý:

• Đổi tên và bổ sung một số tài khoản kế toán. Loại bỏ một số tài khoản khỏi danh mục hệ thống tài khoản kế toán cấp 2.
• Bổ sung nội dung công tác quản trị và kiểm soát nội bộ trong kế toán doanh nghiệp Bổ sung nguyên tắc lập Báo cáo tài chính khi thay đổi đơn vị tiền tệ trong kế toán.
• Không còn Bảng cân đối kế toán mà thay vào đó là Báo cáo tình hình tài chính.

6. Sửa đổi, bổ sung về xử phạt vi phạm hành chính có hiệu lực từ 16/01/2026
Nghị định số 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn chính thức có hiệu lực từ ngày 16/01/2026. Trong đó lưu ý một số điểm mới:

• Bổ sung các trường hợp bất khả kháng trong xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
• Bổ sung 03 trường hợp không xử phạt từng hành vi đối với tổ chức, cá nhân thực hiện nhiều hành vi vi phạm hành chính.
• Sửa đổi quy định về hình thức phạt tiền và nguyên tắc áp dụng phạt tiền.
• Sửa đổi quy định về mức xử phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm, và hành vi không lập hóa đơn.

7. Quy định hệ thống mục lục ngân sách nhà nước có hiệu lực từ 01/01/2026
Theo thông tư 130/2025/TT-BTC ngày 24/12/2025 của Bộ tài chính quy định hệ thống mục lục ngân sách nhà nước có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, một số điểm mới đáng chú ý như sau:

• Sửa đổi, bổ sung mã Mục, Tiểu mục để đáp ứng yêu cầu theo dõi, báo cáo một số nguồn vốn được bố trí từ hai nguồn chi đầu tư công và chi thường xuyên.
• Sửa đổi Tiểu mục đáp ứng yêu cầu theo dõi, báo cáo nội dung chi chuyển nguồn theo quy định tại Luật Ngân sách nhà nước 2025.
• Sửa đổi, bổ sung Loại, Khoản để theo dõi các khoản chi NSNN trong lĩnh vực chi dự trữ quốc gia phù hợp với quy định tại Luật Ngân sách nhà nước 2025.

8. Luật Thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ 1/7/2026
Luật thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 ngày 10/12/2025 có hiệu lực từ 01/07/2026. Riêng quy định về thu nhập từ tiền lương tiền công và thu nhập kinh doanh của cá nhân cư trú áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 (tức từ ngày 01/01/2026). Một số điểm mới cụ thể:

• Tăng Mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh được tăng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.
• Cá nhân, hộ kinh doanh được tính thuế theo thu nhập thực tế Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm được tính thuế trên thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí), áp dụng thuế suất 15% hoặc 17%.
• Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc với thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công.

• Tăng mức giảm trừ gia cảnh từ 01/01/2026: giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm); giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

9. Luật Quản lý thuế có hiệu lực từ 1/7/2026
Theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế có hiệu lực từ ngày 14/02/2026. Trong đó bổ sung, sửa đổi một số quy định về việc:

• Người nộp thuế thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP nếu đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
• Người nộp thuế không bị xử phạt vi phạm hành chính về chậm nộp hồ sơ khai thuế đối với hồ sơ khai thuế của các kỳ tính thuế phải nộp lại do thay đổi kỳ tính thuế. Hồ sơ khai thuế các tháng đã nộp lại được xác định là hồ sơ thay thế cho hồ sơ khai thuế theo quý đã nộp.
• Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập lớn nhất trong năm.

Kết luận
Năm 2026 chứng kiến sự thay đổi toàn diện và sâu sắc trong hệ thống pháp luật thuế Việt Nam với 9 nội dung văn bản chính sách quan trọng từ các luật cơ bản đến các thông tư hướng dẫn chi tiết. Việc chậm cập nhật hoặc áp dụng không đúng quy định không chỉ khiến doanh nghiệp đối mặt với rủi ro pháp lý, truy thu và xử phạt, mà còn ảnh hưởng đến hiệu quả quản trị tài chính, uy tín của doanh nghiệp.

Để tối ưu hóa công tác kế toán - thuế và sẵn sàng chuyển đổi nhanh chóng, CADS Finance hỗ trợ doanh nghiệp quản lý mọi nghiệp vụ kế toán đến báo cáo tài chính một cách linh hoạt và hiệu quả. Phần mềm luôn cập nhật và đáp ứng đầy đủ các thông tư, quy định mới nhất đồng thời đảm bảo dữ liệu được quản lý tập trung, chính xác, nhất quán. CADS Finance là phần mềm kế toán thế hệ mới, với 18 phân hệ chức năng cam kết đồng hành tới cùng, hỗ trợ doanh nghiệp Chuyển đổi số thành công. 

Đăng ký tư vấn ngay để trực tiếp trải nghiệm phần mềm kế toán tối ưu cho doanh nghiệp hiện đại!
-------------------------------------------------------
Công ty Cổ phần Phần mềm CADS
Hotline/Zalo (24/7): 0903402799
CSKH: 19001294
Facebook: https://www.facebook.com/PhanMemCADS/